Thuế là một trong những nguồn tạo thu ngân sách sớm nhất và chủ yếu cho các chính phủ trên toàn thế giới. Nếu không có thuế, các chính phủ hầu như không thể đáp ứng được các khoản chi tiêu hành chính hàng ngày của họ.
Theo đó, các chính phủ trên thế giới thu hai loại thuế là thuế trực thu và thuế gián thu.
VAT, viết tắt của từ Giá trị gia tăng là một dạng thuế gián thu hoặc thuế tiêu dùng đánh vào các dịch vụ và hàng hóa đối với giá trị gắn liền với chúng trong từng giai đoạn của sản xuất hoặc chuỗi phân phối, bắt đầu từ khâu thu mua nguyên vật liệu thô cho đến khi bán cuối cùng cho người tiêu dùng.
Số thuế GTGT mà người tiêu dùng cần phải trả chỉ tính cho giá thành của sản phẩm cuối cùng chứ không phải cho nguyên vật liệu thô được sử dụng trong đó. Đó là bởi vì các nhà sản xuất đã trả thuế VAT cho chi phí nguyên vật liệu.
VAT hoạt động như thế nào?
Thuế GTGT được tính trên tỷ suất lợi nhuận gộp (doanh thu thuần trừ giá vốn hàng bán) ở mỗi giai đoạn của chuỗi sản xuất và phân phối sản phẩm. Nó có hai thành phần:
Tính thuế VAT
Số thuế GTGT mà đại lý phải trả cho chính phủ bằng số thuế mà anh ta thu được từ khách hàng trên doanh số bán hàng mà anh ta thực hiện (thuế đầu ra) trừ đi thuế mà anh ta phải trả cho các giao dịch mua bán liên quan đến kinh doanh (thuế đầu vào).
Tóm lại, VAT = Thuế đầu ra - Thuế đầu vào.
Thí dụ
Một nhà bán lẻ chi 10 đô la với thuế suất 10% VAT cho một lần mua hàng hóa có giá 100 đô la. Anh ta bán số hàng hóa đó với giá 150 đô la và thu được 15 đô la tiền thuế (với thuế suất 10% VAT).
Số thuế VAT mà anh ta sẽ trả cho chính phủ sẽ lên tới 5 đô la (15 đô la - 10 đô la) vì anh đã trả 10 đô la cho người bán buôn khi mua các sản phẩm đã bán.
Ưu điểm của VAT
Hơn 160 quốc gia trên thế giới sử dụng hệ thống thuế giá trị gia tăng. Bên cạnh đó, các khối khu vực như Liên minh Châu Âu là một trong những người đăng ký quan trọng của nó. Những dữ kiện này giải thích VAT phổ biến như thế nào với tư cách là một hệ thống thuế, và điều đó chắc chắn không phải là không có lý do.
Sau đây là một số lợi thế đáng kể của thuế GTGT.
Nhược điểm của VAT
Mặc dù được sử dụng rộng rãi, hệ thống thuế GTGT không phải là không có những nhược điểm. Trên thực tế, việc thực hiện nó ở các quốc gia khác nhau đã tạo ra một lượng tranh cãi đáng kể kể từ khi bắt đầu những năm 1980.
