Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một công cụ thiết yếu của kế toán tài chính. Nó được sử dụng cùng với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên, nó khác với cả hai vì nó không ghi lại tiền mặt đi và đến trong tương lai theo mặt bằng tín dụng.
Nó bao hàm lượng tiền và các khoản tương đương tiền mà một công ty nhận được và chi tiêu. Dòng tiền đi vào làm thu nhập cho công ty được gọi là dòng tiền vào, và dòng tiền rời khỏi công ty dưới dạng chi phí được gọi là dòng tiền ra.
Bên cạnh đó, nó đánh giá hệ thống quản lý tiền mặt của một doanh nghiệp. Nói cách khác, nó đánh giá mức độ mà một doanh nghiệp có thể tạo ra vốn để tài trợ cho chi phí hoạt động và thanh toán các nghĩa vụ nợ của mình.
Các thành phần của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chủ yếu bao gồm các nội dung sau:
1. Tiền từ hoạt động kinh doanh
Phần này cấu thành phần đầu tiên của báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bao gồm các nguồn tiền mặt khác nhau được tạo ra từ các hoạt động của doanh nghiệp kinh doanh.
Các nghiệp vụ này có thể bao gồm trả lãi, trả thuế thu nhập, tiền mặt nhận được từ việc bán sản phẩm và dịch vụ, chi cho hàng hóa và dịch vụ liên quan đến sản xuất, trả lương cho nhân viên, tiền thuê và các chi phí khác liên quan đến hoạt động của công ty.
Nếu doanh nghiệp là một công ty đầu tư, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng có thể bao gồm vốn chủ sở hữu hoặc các công cụ nợ và việc bán các khoản cho vay.
2. Tiền từ hoạt động đầu tư
Phần này tạo thành phần thứ hai của báo cáo lưu chuyển tiền tệ và ghi lại các nguồn tiền mặt khác nhau được tạo ra từ các khoản đầu tư của doanh nghiệp. Các nguồn này bao gồm lãi và lỗ đầu tư và tiền mặt chi cho nhà máy, tài sản và thiết bị.
Kế toán tìm phần này để biết các khoản chi vốn có thay đổi hay không. Nếu chi tiêu vốn tăng, nó có nghĩa là một dòng tiền âm và nếu dòng tiền dương, nó có nghĩa là công ty đang tạo ra nhiều tiền mặt.
Tiền từ hoạt động tài chính
Phần này tạo thành phần cuối cùng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bao gồm các nguồn tiền khác nhau của công ty cho các hoạt động tài chính. Các hoạt động này bao gồm trả cổ tức cho các cổ đông, trả các khoản vay và thanh toán để mua lại cổ phần.
Khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ quan sát lượng tiền được tạo ra bởi một công ty theo ba cách nêu trên, nó được coi là báo cáo tài chính trực quan nhất. Tổng hợp ba phần này của báo cáo lưu chuyển tiền tệ được gọi là lưu chuyển tiền tệ ròng. Bên cạnh đó, việc phân tích ba phân đoạn này cho phép các nhà đầu tư, người cho vay và giám đốc công ty xác định giá trị cổ phiếu của doanh nghiệp hoặc toàn bộ công ty.
Ưu điểm của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Một số ưu điểm đáng kể của báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm:
- Nó giúp công ty theo dõi tình trạng thanh khoản của mình.
- Nó đưa ra ý tưởng về khả năng thanh toán các hóa đơn của một công ty.
- Nó cho phép một công ty chuẩn bị các ước tính trong tương lai dựa trên dòng tiền vào và dòng tiền ra.
- Nó giúp một công ty nhận được các khoản vay và thu hút đầu tư vì người cho vay và nhà đầu tư có thể đánh giá cổ phiếu của công ty từ các thành phần của nó.
- Một báo cáo lưu chuyển tiền tệ phù hợp cho phép quản lý tiền mặt một cách hợp lý.
Nhược điểm của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Mặc dù là một báo cáo tài chính trực quan, nhưng báo cáo lưu chuyển tiền tệ không phải là không có những hạn chế:
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không phản ánh thu nhập ròng của công ty vì nó chỉ ghi lại các giao dịch tiền mặt chứ không phải các khoản mục không phải tiền mặt.
- Tình trạng tài chính của một công ty không thể được đánh giá chỉ bằng báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nó cần được hỗ trợ bởi báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán.
- Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ dựa trên giá trị lịch sử hoặc giá trị sổ sách. Do đó, nó không đưa ra ước tính về dòng tiền trong tương lai.
