Thuế là một chủ đề phức tạp. Thuế được phân thành thuế trực thu và thuế gián thu. Thuế trực thu là loại thuế mà người dân trực tiếp trả cho chính phủ, ví dụ như thuế thu nhập. Thuế gián thu là thứ mà người dân gián tiếp trả cho chính phủ thông qua phương tiện trung gian của các nhà sản xuất và nhà phân phối, ví dụ như VAT, CST.
Có nhiều loại thuế trong lĩnh vực thuế gián thu, Tuy nhiên, VAT và CST là những loại thuế chính mà hầu hết mọi người sẽ quen thuộc. Nhiều người thậm chí có thể nghĩ rằng VAT và CST là như nhau. Tuy nhiên, có một sự khác biệt về mùa xuân giữa hai thuật ngữ này.
VAT so với CST
Sự khác biệt giữa VAT và CST là VAT là một loại thuế gián thu được đánh vào nhiều giai đoạn sản xuất hoặc phân phối, trong khi CST là một loại thuế gián thu được đánh vào việc bán hàng giữa các bang, tức là bán hàng giữa các tiểu bang.
Tuy nhiên, những điều trên không phải là sự khác biệt duy nhất. So sánh giữa cả hai thuật ngữ về các thông số nhất định có thể làm sáng tỏ các khía cạnh tinh tế:
Bảng so sánh giữa VAT và CST (ở dạng bảng)
| Tham số so sánh | VAT | CST |
|---|---|---|
| Hình thức đầy đủ | Thuế giá trị gia tăng | Thuế bán hàng trung ương |
| Giai đoạn sản xuất | Được đánh giá ở mỗi giai đoạn sản xuất hoặc phân phối | CST không bị đánh vào bất kỳ giai đoạn nào trong sản xuất hoặc phân phối. Nó được tính vào lần bán cuối cùng. |
| Nhượng bộ | Giảm bớt có sẵn dưới VAT. Có thể có một số hàng hóa không có thuế GTGT được áp dụng. | Có những nhượng bộ và miễn trừ có sẵn cả chung và cụ thể |
| Bản chất của thuế | Thuế nhiều điểm vì thuế được đánh trên nhiều giai đoạn sản xuất hoặc phân phối | Thuế một điểm vì nó chỉ được đánh vào doanh số bán hàng cuối cùng |
| Luật áp dụng | Đạo luật thuế giá trị gia tăng năm 2005 và các quy tắc và thủ tục liên quan được thiết lập theo cùng một điều chỉnh hệ thống VAT ở Ấn Độ | Đạo luật thuế bán hàng trung ương 1956 và các quy tắc và thủ tục liên quan được thiết lập theo cùng một điều chỉnh hệ thống CST ở Ấn Độ |
| Tín dụng thuế đầu vào | Có cơ sở khấu trừ thuế đầu vào đối với VAT | Không có cơ sở khấu trừ thuế đầu vào trên CST |
| Sự phức tạp | VAT là một loại thuế phức tạp được đánh theo nhiều giai đoạn và với các mức thuế suất khác nhau | Ít phức tạp hơn vì nó chỉ được đánh vào lần bán cuối cùng |
| Phạm vi đánh thuế hai lần | Không thể | Khả thi |
| Phạm vi trốn thuế | Cơ hội ít hơn | Nhiều cơ hội hơn |
| Sự phổ biến | Khả năng áp dụng kể từ thời gian gần đây | Có thể áp dụng từ nhiều thập kỷ |
| Sự thay thế | VAT đã thay thế CST trong thời gian gần đây | CST đã được thay thế bằng VAT |
VAT là gì?
VAT có nghĩa là thuế Giá trị gia tăng. Thuế GTGT là một loại thuế gián thu hay thuế tiêu thụ. VAT được gọi là thuế gián thu vì nó được khách hàng cuối cùng trả gián tiếp khi họ mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ các nhà sản xuất hoặc nhà bán lẻ. VAT được đánh vào các giai đoạn sản xuất hoặc phân phối khác nhau. VAT được gọi là thuế Giá trị gia tăng vì nó là loại thuế đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa hoặc dịch vụ ở từng giai đoạn trong quá trình sản xuất hoặc phân phối.
Thuế suất VAT là khác nhau đối với các hàng hóa và dịch vụ khác nhau. Một lần nữa, tỷ lệ có thể khác nhau giữa các Tiểu bang. VAT áp dụng cho tất cả hàng hóa và dịch vụ cho dù chúng được phát triển ở Ấn Độ hay có nguồn gốc từ bên ngoài.
Đăng ký VAT là bắt buộc tùy thuộc vào ngưỡng tải và các yếu tố khác. Không đăng ký theo thuế VAT là một hành vi vi phạm pháp luật và các cơ quan chính phủ có thể áp dụng một số hình thức phạt hoặc trừng phạt nhất định.
Đạo luật thuế giá trị gia tăng (2005) và các quy tắc thuế GTGT liên quan ở Ấn Độ quy định các mức thuế suất áp dụng. VAT phải trả cho chính phủ vào những ngày cụ thể (thường là hàng tháng) theo các quy tắc có hiệu lực và cũng có thể phải nộp một số tờ khai nhất định.
Việc tính thuế GTGT có thể được thực hiện theo nhiều phương pháp khác nhau nhưng thuế GTGT là một lĩnh vực rất phức tạp và hiện tượng thuế GTGT còn khá mới theo quan điểm của Ấn Độ. Ngoài ra, nhiều quy tắc và quy định vẫn được giải thích ở các cấp quản lý khác nhau để cung cấp hướng dẫn tốt hơn cho các đại lý và người tiêu dùng.
CST là gì?
CST có nghĩa là Thuế Bán hàng Trung ương. CST là một loại thuế gián thu. CST là một loại thuế được đánh vào doanh số bán hàng giữa các tiểu bang. Mặc dù CST được áp dụng đối với hoạt động bán hàng giữa các tiểu bang, Chính phủ Tiểu bang cũng có quyền đánh thuế CST đối với hoạt động bán hàng được thực hiện trong Tiểu bang.
CST áp dụng cho tất cả hàng hóa và dịch vụ cho dù chúng được phát triển ở Ấn Độ hay được mua từ bên ngoài. CST thu thập được phải trả vào ngày đến hạn (thường là hàng tháng) và cần phải nộp một số lợi nhuận nhất định. Tuy nhiên, CST đi kèm với nhiều miễn trừ và nhượng bộ và do đó nhiều hàng hóa có thể được miễn trừ khả năng áp dụng CST.
CST đã phổ biến ở Ấn Độ trong một thời gian dài. Tuy nhiên, CST có nhiều vấn đề như hiệu ứng phân tầng (đánh thuế hai lần) và khả năng trốn thuế.
Thuế Bán hàng Trung ương 1956 và các quy tắc liên quan ở Ấn Độ nêu rõ các điều khoản áp dụng cho CST. Nhiều tiểu bang cũng có thể có luật thuế bán hàng của riêng họ. Tuy nhiên, trong thời gian gần đây, nhiều bang đã chuyển sang áp dụng thuế giá trị gia tăng do những bất lợi khác nhau như đánh thuế hai lần, tác động trốn tránh của CST. Như vậy, có thể coi CST đang được thay thế bằng thuế GTGT.
Sự khác biệt chính giữa VAT và CST
Sự kết luận
Tuân thủ thuế (đặc biệt là liên quan đến thuế gián thu) là một lĩnh vực quan tâm hàng đầu đối với bất kỳ doanh nghiệp nào. Luật bắt buộc phải nộp một số tờ khai và nộp thuế cho chính phủ và thuế gián thu có đầy các quy tắc và quy định phức tạp. Thêm vào đó, có rất nhiều quy tắc và thủ tục phụ được đặt ra bởi chính quyền mỗi bang.
Trong thời gian gần đây, nhiều bang ở Ấn Độ đã thay thế CST bằng VAT để khắc phục những tác động tiêu cực của việc đánh thuế hai lần và trốn thuế do CST gây ra. Các doanh nghiệp có nghĩa vụ tuân theo các quy định về VAT và CST một cách cẩn thận và đảm bảo tuân thủ các lệnh của chính phủ. Ngoài ra, VAT là một luật mới ở Ấn Độ.
Do đó, khi xét đến những phức tạp này, chúng tôi khuyên bạn nên nhờ chuyên gia tư vấn từ các chuyên gia về thuế hoặc kế toán để đảm bảo rằng các doanh nghiệp luôn tuân thủ các quy định của chính phủ.
