Khi nói đến quản trị và quản lý rủi ro đối với các công ty đại chúng, SOX và kiểm toán nội bộ là hai trong số các thuật ngữ được áp dụng. Kiểm toán viên nội bộ thường sử dụng các tiêu chuẩn của Sarbanes Oxley để đối phó với các vấn đề như quản trị và quản lý rủi ro.
SOX là một đạo luật được ban hành năm 2002 tại Hoa Kỳ. Đó là sự tuân thủ và tiêu chuẩn và thực thi đối với các công ty đại chúng. Mặt khác, kiểm toán nội bộ là một nghiệp vụ trong đó giúp tổ chức đạt được các mục tiêu của mình. Sự khác biệt không kết thúc ở đây nhiều sự khác biệt khác được đề cập trong bài viết này.
SOX so với Kiểm toán nội bộ
Sự khác biệt chính giữa SOX và kiểm toán nội bộ là SOX tập trung vào việc tạo ra trách nhiệm giải trình trong việc lập báo cáo tài chính. Mặt khác, kiểm toán nội bộ tập trung vào tính an toàn, lợi nhuận và hiệu quả. SOX không được áp dụng cho các công ty tư nhân, trong khi kiểm toán nội bộ được áp dụng cho tất cả các tổ chức.
Tên viết tắt của Đạo luật Sarbanes Oxley là SOX. Tại Hoa Kỳ, SOX là luật liên bang nhằm mục đích bảo vệ các nhà đầu tư với sự trợ giúp của các tiết lộ của công ty chủ yếu là chính xác và đáng tin cậy hơn. Đạo luật này được thúc đẩy bởi chủ yếu là các vụ bê bối kế toán như WorldCom và Enron.
Kiểm toán nội bộ thường đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ của một công ty, bao gồm các quy trình kế toán và quản trị công ty. Nó đảm bảo tuân thủ các quy định và luật pháp. Đồng thời, giúp duy trì việc thu thập dữ liệu và báo cáo tài chính kịp thời và chính xác.
Bảng so sánh giữa SOX và Kiểm toán nội bộ
| Các thông số so sánh | SOX | Kiểm toán nội bộ |
|---|---|---|
| Diễn dịch | Đó là luật bảo vệ các nhà đầu tư khỏi các tập đoàn tham gia vào các hoạt động kế toán gian lận | Đây là một hoạt động tư vấn, đảm bảo độc lập và khách quan nhằm cải thiện và gia tăng giá trị cho hoạt động của tổ chức |
| Yêu cầu | Quy định | Nội bộ |
| Bận tâm | Rủi ro báo cáo tài chính | Rủi ro hoạt động và tài chính |
| Sự phụ thuộc | Đúng | Không |
| Tiêu điểm | Về việc tạo ra trách nhiệm giải trình trong việc lập báo cáo tài chính | Về an toàn, lợi nhuận và hiệu quả |
SOX là gì?
Sarbanes Oxley hay đơn giản là Đạo luật SOX năm 2002. Tại Hoa Kỳ, SOX là luật liên bang quy định các thông lệ và báo cáo hồ sơ tài chính cho các tập đoàn và lưu giữ chúng. Luật này đã được Quốc hội Hoa Kỳ lần thứ 107 ban hành.
Đạo luật này thường được gọi là SOX và còn được gọi là “Đạo luật về trách nhiệm, trách nhiệm và minh bạch của công ty và kiểm toán” và “Đạo luật cải cách kế toán công ty và bảo vệ nhà đầu tư”. Nó bao gồm mười một phần thường đặt ra các yêu cầu đối với tất cả các công ty đại chúng của các hội đồng quản trị và giám đốc của Hoa Kỳ và các công ty kế toán đại chúng.
Đạo luật SOX bảo vệ các nhà đầu tư bằng cách cải thiện độ tin cậy và độ chính xác của các thông tin công bố của công ty. Chúng được thực hiện theo các mục đích của luật chứng khoán và cho các mục đích khác. Một số điều khoản cũng áp dụng cho các công ty tư nhân như cố ý phá hủy bằng chứng để cản trở cuộc điều tra liên bang.
Để đối phó với các vụ bê bối kế toán và công ty lớn, chẳng hạn như WorldCom và Enron, luật này đã được ban hành. Tổng thống George W. Bush đã ký luật SOX vào ngày 30 tháng 7 năm 2002. Các nhà đồng tài trợ cho đạo luật SOX là Hạ nghị sĩ Michael G. Oxley và Thượng nghị sĩ Paul Sarbanes.
Kiểm toán nội bộ là gì?
Kiểm toán nội bộ có thể được gọi là một dịch vụ độc lập đánh giá các thông lệ công ty, kiểm soát nội bộ, phương pháp và quy trình của một tổ chức. Nó giúp đảm bảo tuân thủ một số luật áp dụng cho một tổ chức. Tổ chức có thể chuẩn bị hồ sơ và tài khoản của mình theo các yêu cầu và báo cáo pháp lý hiện hành.
Mục đích chính là để kiểm tra các tiêu chuẩn hoạt động và tính hiệu quả của một tổ chức. Kiểm toán nội bộ cũng giúp biết liệu các nhân viên có tuân thủ các tiêu chuẩn hoạt động nội bộ hay không. Các quy tắc cho hoạt động cũng có thể do một tổ chức đặt ra, chẳng hạn như thanh toán, giao hàng và nhận đơn đặt hàng.
Đánh giá nội bộ có thể xác định sự kém hiệu quả hoặc các vấn đề và thực hiện các bước khắc phục cần thiết. Nó có thể xác định các hành vi gian lận của nhân viên như biển thủ quỹ. Nó cũng tìm ra liệu có sự vượt quá chi phí cố ý hay không. Kiểm toán nội bộ có phạm vi rộng hơn vì nó bao gồm mọi khía cạnh của doanh nghiệp cho dù đó là tuyển dụng hay chiến lược kinh doanh.
Có thể cần phải xác định sự luân chuyển của nhân viên giữa các chức năng và vai trò khác nhau. Tổn thất tài chính hoặc các mối đe dọa tiềm tàng cũng được kiểm tra bởi kiểm toán nội bộ. Rò rỉ tài chính có thể được cài vào bởi một tổ chức. Quá trình này cho phép sửa chữa và xác định lỗi và các thủ tục.
Sự khác biệt chính giữa SOX và Kiểm toán nội bộ
Sự kết luận
Có thể kết luận rằng về mặt quản trị và quản lý rủi ro của các công ty đại chúng, kiểm toán viên nội bộ thường sử dụng các tiêu chuẩn của Sarbanes Oxley để đối phó với nó. SOX lo ngại về rủi ro báo cáo tài chính. Mặt khác, kiểm toán nội bộ quan tâm đến rủi ro hoạt động và tài chính.
SOX là luật bảo vệ các nhà đầu tư khỏi các tập đoàn tham gia vào các hoạt động kế toán gian lận. Mặt khác, kiểm toán nội bộ là một hoạt động tư vấn, đảm bảo độc lập và khách quan nhằm cải thiện và gia tăng giá trị cho hoạt động của tổ chức. Các yêu cầu của SOX là quy định, trong khi các yêu cầu của kiểm toán nội bộ là nội bộ. SOX không được áp dụng cho các công ty tư nhân, trong khi kiểm toán nội bộ được áp dụng cho tất cả các tổ chức.
