NPA, hay, Tài sản không đạt hiệu quả là các khoản cho vay chưa được thanh toán trong một thời gian dài sau khi kết thúc thời hạn trả nợ. Các tài sản này được bổ sung vào bảng cân đối kế toán của ngân hàng sau một thời gian dài. NPA là một loại gánh nặng đối với các tổ chức tài chính cho vay.
NPA được coi là một khoản nợ khó đòi của người cho vay khi nó không được hoàn trả sau 90 ngày. Thông thường, thời hạn 90 ngày là khoảng thời gian tiêu chuẩn, tuy nhiên, thời gian có thể dài hơn hoặc ngắn hơn như đã đề cập trong các điều khoản và điều kiện tại thời điểm cho vay. NPA của tổ chức tài chính càng cao thì khả năng thu lãi của tổ chức càng thấp và cuối cùng là khả năng sinh lời càng thấp. Dựa trên các tính toán của NPA, nó được gọi là NPA Tổng hoặc NPA ròng.
NPA gộp so với NPA ròng
Sự khác biệt giữa NPA gộp và NPA thuần là NPA gộp là tài sản hoạt động kém hiệu quả bao gồm cả tiền gốc và lãi trong khi NPA ròng là tài sản thu được sau khi trừ các khoản dự phòng khỏi số tiền ban đầu.
Tổng tài sản không hoạt động tốt được tính bằng cách cộng cả tiền lãi và số tiền gốc. Tài sản không hoạt động tốt được tính bằng cách trừ đi các khoản dự phòng cho một khoản nợ khó đòi và khó đòi khỏi tài sản gốc. Nói cách khác, NPA ròng là số tiền thu được từ các khoản dự phòng từ NPA gộp.
Bảng so sánh giữa NPA gộp và NPA ròng
| Tham số so sánh | Tổng NPA | NPA ròng |
|---|---|---|
| Định nghĩa cơ bản | NPA gộp là số tiền thu được khi cộng tiền gốc và lãi vào đó. | NPA ròng là số tiền thu được khi khấu trừ các khoản dự phòng khỏi tổng NPA. |
| Công thức tính toán | Tổng NPA = (A1 + A2 + ……………. + An) / Tổng Ứng trước, ở đây, A1 cho An là số tiền cho người từ 1 đến N. vay. | NPA ròng = (Tổng NPA- Dự phòng liên quan đến nợ chưa thanh toán) / Tổng tạm ứng. |
| Tổn thất thực tế phát sinh | NPA gộp không phải là khoản lỗ thực tế phát sinh cho tổ chức tài chính. | NPA ròng là khoản lỗ thực tế mà tổ chức tài chính phải đối mặt. |
| Khoảng thời gian mặc định | Tổ chức đưa ra một khoảng thời gian ân hạn mà sau đó khoản tiền gốc kèm theo lãi suất sẽ được hoàn trả, sau khi hết thời hạn này, nó sẽ trở nên không hoạt động. | NPA ròng không cung cấp bất kỳ thời gian gia hạn nào. |
| Ảnh hưởng đến tổ chức tài chính | Tổng NPA làm tổn hại đến hình ảnh thị trường của tổ chức và giá trị vốn chủ sở hữu của nó. | NPA ròng ảnh hưởng đến tính thanh khoản và lợi nhuận của công ty. |
Tổng NPA là gì?
NPA gộp là tổng số tiền gốc và tiền lãi phải trả cho nó. Nó cho thấy rằng số tiền đã hạ cánh có nguy cơ tiềm ẩn không được thanh toán. Nói cách khác, NPA gộp là tổng của tất cả các tài sản NPA. Công thức tính tổng NPA là-
NPA gộp = (A1 + A2 + A3 + A4 + …………….. + An) / Tạm ứng gộp
Ở đây, A1 đến An đại diện cho số tiền cho vay của người từ 1 đến n.
Các tổ chức đưa ra một thời gian ân hạn là 90 ngày cho người mà sau đó khoản vay sẽ được hoàn trả nếu tài sản không thành NPA Gross. Tuy nhiên, NPA gộp không phải là khoản lỗ thực tế của tổ chức cho vay mà là khoản lỗ cả gốc và lãi.
Tỷ số trên tổng NPA thể hiện chất lượng tài sản của công ty, tỷ số này càng cao thì chất lượng tài sản càng thấp. Tỷ lệ tổng NPA được định nghĩa là tỷ lệ giữa tổng tổng NPA trên tổng các khoản tạm ứng của tổ chức.
Tổng NPA gây ra do việc thực hiện kém các chính sách của chính phủ, thiên tai, bệnh công nghiệp, v.v. Tổng NPA bôi nhọ thiện chí hoặc hình ảnh của tổ chức và làm giảm giá trị vốn chủ sở hữu của công ty.
Net NPA là gì?
NPA thuần là chênh lệch giữa NPA gộp và dự phòng cho các khoản nợ khó đòi và khó đòi. Là số tiền thu được khi số tiền gốc được trừ đi các khoản thanh toán nhận được từ người đã cho vay số tiền đó. NPA ròng được tính theo công thức sau:
NPA ròng = (Tổng NPA- dự phòng nợ chưa thanh toán) / Tổng tạm ứng
NPA ròng không có thời gian ân hạn, khoản vay sẽ trở thành NPA ròng ngay lập tức. NPA ròng là khoản lỗ thực tế mà tổ chức cho vay phải đối mặt. Tổ chức tín dụng cung cấp cho khoản vay chưa thanh toán và do đó số tiền đã trả được trừ vào số tiền ban đầu gây ra khoản lỗ thực tế của công ty.
Tỷ lệ NPA ròng trên số ứng trước là tỷ số giữa NPA ròng trên số tiền tạm ứng ròng. Nó đo lường chất lượng khoản vay của tổ chức và sức khỏe tổng thể của nó.
NPA ròng là do số lượng dự phòng cho các khoản nợ chưa thanh toán thấp. Số lượng NPA ròng cao hơn ảnh hưởng đến tính thanh khoản và lợi nhuận của công ty. Nó cho thấy công ty đang thua lỗ.
Sự khác biệt chính giữa NPA gộp và NPA ròng
Sự kết luận
Có thể là Gross NPA hoặc Net NPA, chúng luôn ảnh hưởng xấu đến công ty, buộc công ty phải chịu lỗ. NPA lớn có thể phủ bóng đen lên hình ảnh của công ty.
