GST đánh một mức thuế tiêu chuẩn duy nhất cho tất cả cung cấp hàng hóa và dịch vụ (Ấn Độ vẫn đang tiến tới việc thiết lập một mức thuế duy nhất). Trong khi đó, thuế TTĐB đánh nhiều mức thuế dẫn đến giảm năng suất thuế qua các năm. Hầu hết các quốc gia đã chuyển từ thuế SST sang GST. Thuế TTĐB được áp dụng tại địa phương và có cơ sở tính thuế hẹp.
GST so với SST
Sự khác biệt giữa GST và SST là GST là một loại thuế thống nhất và gián thu đánh vào việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ. Thuế TTĐB là loại thuế dịch vụ đánh vào bất kỳ dịch vụ chịu thuế nào do cá nhân chịu thuế thực hiện và thuế bán hàng được đánh ở cấp độ nhà sản xuất hoặc cấp độ người tiêu dùng, một lần duy nhất.
Bảng so sánh giữa GST và SST (ở dạng bảng)
| Tham số so sánh | GST | SST |
|---|---|---|
| Sự định nghĩa | Đó là một hệ thống đánh thuế gián tiếp dựa trên tiêu dùng duy nhất. Nó được phổ biến trên toàn thị trường quốc gia. | Đó là thuế bán hàng và dịch vụ đánh vào hàng hóa và dịch vụ được sản xuất trong nước và nhập khẩu được cung cấp. |
| Cơ sở thuế | Cơ sở thuế lớn với thị trường quốc gia. | Cơ sở thuế thu hẹp với thị trường địa phương. |
| Phương pháp đánh thuế | Nó được đánh ở nhiều giai đoạn để tăng tính minh bạch. | Nó chỉ áp đặt ở giai đoạn đầu ra hoặc bán hàng. |
| Hiệu ứng xếp tầng và kết hợp | Đã loại bỏ | Tồn tại |
| Hàng xuất khẩu | Hàng hóa xuất khẩu được đánh giá bằng 0 và đủ điều kiện để yêu cầu nộp thuế đầu vào. | Do thuế suất chênh lệch và tác động theo tầng, không có biện pháp cứu trợ hoàn toàn cho hàng xuất khẩu. |
GST là gì?
GST là một hệ thống thuế gián tiếp và thống nhất. Nó được đánh vào việc cung cấp hàng hoá và dịch vụ như bán hàng hoá, chuyển nhượng, cung cấp, cho thuê, trao đổi hoặc thanh lý hàng hoá và dịch vụ. Rượu có cồn dùng cho người, xăng dầu và khí đốt tự nhiên, bất động sản được loại trừ khỏi phạm vi điều chỉnh của GST.
GST là một hệ thống thuế gồm nhiều giai đoạn, trong đó có khoản khấu trừ thuế đầu vào. Việc khấu trừ thuế đầu vào mang lại lợi ích cao cho doanh nghiệp. GST là một loại thuế dựa trên tiêu dùng và lợi thế của nó là rất nhiều. Giảm thuế phải nộp, giảm giá hàng hóa và dịch vụ, hình thành thị trường quốc gia chung, tăng tính dễ dàng kinh doanh cho các ngành, giảm nhiều loại thuế và minh bạch là một số lợi ích của GST.
GST lần đầu tiên được giới thiệu ở Pháp và gần đây đã được giới thiệu vào năm 2017 ở Ấn Độ. Hệ thống này đặc biệt duy nhất ở Ấn Độ. Giống như Ấn Độ, Canada và Brazil đã áp dụng hệ thống thuế kép theo GST. Theo một hệ thống GST thống nhất, thuế do liên minh / chính quyền trung ương thu và sau đó được phân phối đến các bang / tỉnh.
Nhưng trong một hệ thống kép của GST, Trung tâm và các bang thu phần của họ một cách riêng biệt. Ví dụ, trong khi tất cả các quốc gia tuân theo hệ thống GST đều có một tỷ lệ duy nhất, ở Ấn Độ, mô hình đã được sửa đổi. Có GST miền Trung, GST của Tiểu bang / Lãnh thổ Liên minh, tức là SGST / UGST và GST Tích hợp áp dụng cho các nguồn cung cấp giữa các tiểu bang và phải trả cho chính quyền Trung ương. Hàng hóa và dịch vụ ngoại trừ xăng dầu, rượu, thuốc lá, và thuế đóng dấu đối với bất động sản, được phân loại theo bốn mức thuế suất 5, 12, 18 và 28 phần trăm.
Tuy nhiên, hầu hết các mặt hàng sử dụng hàng ngày như trái cây, rau quả, đồ thủ công mỹ nghệ, băng vệ sinh, v.v. có thuế GST là 0%.
Tỷ lệ GST ở Canada là 5% nhưng một số tiểu bang cũng tính thuế GST tiểu bang được gọi là thuế tiểu bang tỉnh bang (PST). PST dao động từ 7% đến 10%.
Trước khi có GST, tất cả các quốc gia đều tuân theo thuế TTĐB khác nhau. Đã có một số loại thuế của Trung ương và Tiểu bang. Chúng bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt Trung ương, thuế quan, phụ phí, thuế dịch vụ, v.v. Các tiểu bang đánh thuế Giá trị gia tăng hoặc thuế Doanh thu cùng với các loại thuế khác. Ngay cả Ấn Độ cũng theo một hệ thống tương tự.
SST là gì?
Thuế bán hàng được áp dụng đối với lĩnh vực sản xuất trong khi thuế dịch vụ được áp dụng đối với lĩnh vực dịch vụ được lựa chọn. Thuế Bán hàng chỉ được áp dụng một lần đối với nhà sản xuất khi việc bán hàng được thực hiện cho các thương nhân bán lẻ. Các lần bán hàng tiếp theo của nhà bán lẻ hoặc người bán sẽ không bị đánh thuế bán hàng. Thuế bán hàng là một loại thuế giá trị gia tăng.
Thuế dịch vụ chỉ được áp dụng đối với một số dịch vụ hoặc dịch vụ chịu thuế. Theo quan điểm của một giáo dân, dịch vụ ở đây có nghĩa là hỗ trợ trong bất kỳ công việc nào, công việc được tiến hành với việc sử dụng kỹ năng cá nhân, thực hiện bất kỳ công việc nào thay cho người khác, các dịch vụ vô hình, v.v. Ví dụ, nấu ăn, vẽ tranh, ca hát, hỗ trợ y tế, v.v. là tất cả các dịch vụ vô hình cung cấp lợi ích cho người khác theo những cách khác nhau.
Thuế bán hàng có nhiều loại. Thuế bán hàng được áp dụng đối với nhà sản xuất nếu người mua là người tiêu dùng cuối cùng. Nếu không, thường tồn tại một số người trung gian và việc bán hàng cho các doanh nghiệp sau này bán lại hàng hóa sẽ không bị tính thuế. Chúng được cấp chứng chỉ bán lại.
Các loại thuế bán hàng khác bao gồm thuế bán hàng của Nhà sản xuất, thuế bán buôn, thuế bán lẻ, thuế tiêu thụ đặc biệt, VAT, octroi, v.v.
Thuế bán hàng thường được coi là có tính lũy thoái. Tỷ lệ thuế bán hàng được giữ nguyên đối với mọi tầng lớp trong xã hội. Nó không thay đổi theo mức thu nhập và do đó gây ra gánh nặng lớn hơn cho người nghèo.
Sự khác biệt chính giữa GST và SST
Sự kết luận
Hơn 160 quốc gia trên thế giới đã thực hiện GST để khắc phục những mặt hạn chế của thuế TTĐB. Tuy nhiên, Malaysia gần đây đã chọn quay trở lại chế độ thuế TTĐB. Vì vậy, điều cần thiết hiện nay là cân bằng những bất lợi của thuế TTĐB và thuế TTĐB để giảm bớt gánh nặng cho người tiêu dùng.
