Sổ tiền mặt trong kế toán đề cập đến một tài liệu trong đó ghi chép tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt và các khoản thu tiền mặt, bao gồm cả các khoản tiền gửi và rút tiền từ ngân hàng. Nó là cuốn sổ nhập liệu ban đầu của một doanh nghiệp.
Vì vậy, tóm lại, sổ tiền mặt là thứ mà tất cả các giao dịch tiền mặt sẽ được ghi lại. Tuy nhiên, khi nói đến tài khoản tiền mặt, về cơ bản nó là một tài khoản nằm trong sổ cái. Bạn có thể coi sổ tiền mặt như một thứ giải quyết mục đích của cả sổ cái, cũng như sổ nhật ký và tài khoản tiền mặt được cấu trúc giống như một sổ cái.
Sổ tiền mặt so với Tài khoản tiền mặt
Các sự khác biệt giữa sổ quỹ và tài khoản tiền mặt là một tài khoản tiền mặt cũng được sử dụng để ghi lại tất cả các giao dịch tiền mặt của một doanh nghiệp nhưng nó là một tài khoản sổ cái chỉ được thực hiện khi mục nhập ban đầu của giao dịch đã được thực hiện ở nơi khác.
Bảng so sánh giữa sổ quỹ và tài khoản tiền mặt (ở dạng bảng)
| Tham số so sánh | Sổ tiền mặt | Tài khoản tiền mặt |
|---|---|---|
| Mục đích | Nó phục vụ mục đích kép của nhật ký và sổ cái. Không cần ghi nhật ký các giao dịch tiền mặt. | Nó chỉ phục vụ một mục đích duy nhất là sổ cái. |
| Các loại | Có ba loại sổ quỹ: sổ tiền mặt cột đơn, cột đôi và cột ba. | Chỉ có một loại tài khoản tiền mặt |
| Tường thuật | Sổ tiền mặt có tường thuật sau các mục | Các tài khoản tiền mặt không được theo sau bởi tường thuật |
| Sự phụ thuộc | Sổ quỹ không phụ thuộc vào bất kỳ sổ nào khác vì đó là sổ nhập kho gốc. | Các tài khoản tiền mặt phụ thuộc vào ngày nhật ký |
| Thứ tự ghi | Việc ghi chép các giao dịch được thực hiện trực tiếp trên sổ quỹ | Các giao dịch tiền mặt đầu tiên được ghi vào sổ nhật ký và sau đó được ghi vào tài khoản tiền mặt |
Sổ quỹ tiền mặt là gì?
Trong mọi doanh nghiệp, giao dịch xảy ra theo hai cách - bằng tiền mặt hoặc bằng tín dụng. Khi nói đến việc ghi chép các giao dịch tiền mặt, có hai công cụ được các doanh nghiệp sử dụng.
Đây là sổ tiền mặt và tài khoản tiền mặt. Sổ quỹ phục vụ như một bản ghi cho tất cả các khoản thanh toán tiền mặt và nhận tiền mặt.
Sổ tiền mặt là điểm vào đầu tiên cho tất cả các giao dịch tiền mặt bao gồm cả tiền đến và đi từ ngân hàng. Sổ tiền mặt có hai phần - ghi có và ghi nợ.
Có ba loại định dạng sổ tiền mặt - cột đơn, cột kép và cột ba.
Cột đơn - Sổ tiền mặt một cột chỉ bao gồm các giao dịch tiền mặt được thực hiện bởi một doanh nghiệp. Các giao dịch được thực hiện bằng tín dụng sẽ không được ghi lại trong khi tạo một sổ tiền mặt cột duy nhất.
Cột Đôi - Sổ tiền mặt cột kép ghi lại các giao dịch được thực hiện bằng tiền mặt cũng như các giao dịch được thực hiện qua ngân hàng. Các giao dịch được thực hiện bằng tín dụng không được đưa vào sổ sách tiền mặt hai cột.
Cột ba - Định dạng sổ tiền mặt ba cột là một trong đó các bên nhận và thanh toán của sổ có ba cột ở mỗi bên. Định dạng này phổ biến nhất đối với các doanh nghiệp lớn thực hiện giao dịch bằng nhiều phương thức như tiền mặt, ngân hàng và cũng cho phép và nhận chiết khấu tiền mặt.
Tài khoản tiền mặt là gì?
Tài khoản tiền mặt là một tài khoản sổ cái, nơi các giao dịch hàng ngày của một doanh nghiệp được ghi lại. Tương tự như tài khoản sổ cái, tài khoản tiền mặt có hai mặt - bên Nợ và bên Có.
Ở bên nợ, tất cả các khoản thu tiền mặt của một doanh nghiệp được ghi nhận trong khi bên có tất cả các khoản thanh toán của doanh nghiệp được ghi nhận.
Một tài khoản tiền mặt khá có lợi về mặt thuế. Thông qua kế toán tiền mặt, bạn có thể chắc chắn rằng bạn không phải trả thuế cho số tiền mà bạn chưa nhận được. Bằng cách này, bạn có thể chắc chắn về dòng tiền ổn định cùng với việc chắc chắn rằng bạn có tiền sẵn sàng cho các chi tiêu thuế.
Kế toán tiền mặt đặc biệt có lợi cho các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân nơi dòng tiền có thể bị hạn chế vào những thời điểm cụ thể.
Đối với các công ty lớn giao dịch với nhiều tiền, kế toán tiền mặt có thể là một cách thuận tiện để theo dõi các khoản chi phí khác nhau cũng như lợi nhuận mà không yêu cầu phải ghi sổ kế toán.
Sự khác biệt chính giữa sổ tiền mặt và tài khoản tiền mặt
Sự kết luận
Tiền mặt là huyết mạch của bất kỳ doanh nghiệp lớn hay nhỏ. Việc ghi lại dòng tiền vào và ra là rất quan trọng đối với sự thịnh vượng và hoạt động lành mạnh của bất kỳ doanh nghiệp nào. Những hồ sơ này có thể được giữ trong sổ tiền mặt hoặc trong tài khoản tiền mặt nhưng chúng chắc chắn là bắt buộc.
Biết rằng kế toán tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt có xu hướng nhầm lẫn giữa sinh viên kế toán, điều quan trọng là mọi người phải hiểu đúng hai thuật ngữ kế toán này trước khi thực hiện.
Bất kể bạn đang điều hành loại hình kinh doanh nào, tiền mặt phải được ghi chép hàng ngày dưới dạng sổ tiền mặt, cùng với các hồ sơ phù hợp của từng giao dịch tiền mặt mà bạn giao dịch và nó cũng nên được duy trì.
- https://www.sciasedirect.com/science/article/abs/pii/S1045235497901957
- https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1111/j.1467-6281.1990.tb00232.x
- https://link.springer.com/chapter/10.1007/978-1-349-09460-8_6
